Mode de vie | Inévitable, les droits de succession ?

Quatre enfants viennent d’hériter des REER de leur père. Si la somme totale de 1 million de dollars vous donne le vertige, elle diminuera de moitié une fois l’impôt payé. Existe-t-il une solution pour éviter cette facture fiscale ?

La situation

Décédé subitement en mai 2024 à l’âge de 68 ans, Robert* a réalisé des contrats de traduction et de rédaction pendant plus de 35 ans. Il a travaillé la majeure partie de sa vie à son compte.

« Mon père n’avait pas de fonds de pension. Il a amassé seul et avec rigueur la somme d’argent dont son conseiller lui avait indiqué avoir besoin pour sa retraite », écrit son fils aîné Jasmin*, qui est le liquidateur de la succession.

Sa mère, décédée d’un cancer il y a six ans, avait déjà légué ses REER à son mari sans aucune facture fiscale.

Or, la situation actuelle est complètement différente, car ce sont les enfants qui héritent des REER.

« J’ai entendu dire que nous devions consacrer la moitié de nos REER aux impôts. Existe-t-il un moyen d’éviter de perdre cet argent que mon père a économisé toutes ces années ? », interroge Jasmin.

« S’il n’y a aucun moyen de ne pas donner 500 000 dollars aux gouvernements, qu’aurait dû faire mon père pour éviter cette situation ? Nous apprendrons tous de ses erreurs », poursuit-il.

La maison familiale doit également être vendue. Jasmin s’inquiète de la plus-value. Devra-t-il encore payer des impôts ?

« Mon père voulait des funérailles traditionnelles à l’église, avec embaumement, visite et inhumation au cimetière près de ma mère », dit-il. Mon père insistait pour que nous invitions le plus de personnes possible à dîner pour se remémorer les beaux moments passés en sa compagnie. Nous avons estimé le coût total des funérailles à 20 000 $. »

Les quatre enfants âgés de 28 à 35 ans s’estiment chanceux que leurs parents aient pu leur laisser cet argent qui les aidera dans leur vie de parents et de futurs propriétaires.

Le conseil

Ronald Miglierina, notaire, fiscaliste et planificateur financier à l’entreprise de services financiers Fonds FMOQ, a analysé ce dossier de succession.

Si les enfants avaient été mineurs et financièrement dépendants, le REER aurait été transféré et ils auraient eu des choix à faire, explique-t-il.

« On peut décider que le REER, en totalité ou en partie, soit imposé à l’enfant pour l’année du décès. C’est un premier planning qui existe», indique-t-il.

Cette option est également possible dans le cas d’un enfant héritier âgé de plus de 18 ans, mais il doit néanmoins être financièrement dépendant. Si l’enfant habite chez ses parents et que ses revenus n’excèdent pas 18 571 $ pour 2025, cet héritier paiera moins d’impôt que la personne décédée.

« Il existe un deuxième plan possible », poursuit-il. Si l’enfant a 14 ans, il pourrait prendre en héritage son REER de 250 000 $, acheter un contrat de rente auprès d’un assureur, puis se faire verser une rente jusqu’à ses 18 ans. Cela permet de reporter l’impôt pendant 4 ans, puis en même temps bénéficiez à terme de taux d’imposition inférieurs à ceux que vous imposeriez au parent décédé. »

Le planificateur financier précise que, dans cet exemple, la valeur de l’héritage de cet enfant n’est pas de 250 000 $, mais ce montant moins l’impôt à payer.

Dans le cas d’un conjoint survivant, le REER est transféré sans payer d’impôt.

« Parce que la loi, ce qu’elle dit, c’est que la personne décédée doit être imposée sur la valeur marchande au jour de son décès. »

Quel est le montant de la taxe ?

Le montant du REER est ajouté au revenu de la personne décédée pour l’année.

En 2024, le taux fédéral-provincial combiné pour les revenus compris entre 173 205 $ et 246 752 $ était de 49,97 %. Pour les revenus de 246 752 $ et plus, le taux était de 53,31 %.

Avec 1 000 000 $ dans un REER, la moitié y ira.

Existe-t-il un moyen d’éviter cette situation avant de mourir ? Non.

«Bien sûr, il y a toujours une assurance-vie», précise l’expert. Mais on ne souscrit pas d’assurance-vie pour éviter de payer des impôts. C’est plutôt lorsque l’on se demande si la valeur nette de ma succession après impôt est suffisante. Si la réponse est non, vous pouvez envisager de souscrire une assurance vie. Notamment en cas de succession de biens immobiliers non liquides. »

Ronald Miglierina souligne que l’assurance-vie a des coûts et que des calculs approfondis sont nécessaires avant de prendre une décision.

Débourser davantage de REER ?

Une personne malade avec une espérance de vie de quelques années seulement, qui n’a pas beaucoup de revenus, mais beaucoup de REER ou de FERR pourrait choisir de débourser davantage.

Cette personne paiera moins d’impôts. Or, il y aura moins à remplacer et les revenus ne seront pas à l’abri de l’impôt, précise l’expert.

« C’est sûr que quand on regarde la facture de l’impôt en cas de décès, on se dit : ah, c’est scandaleux », acquiesce le fiscaliste. C’est vrai, ce n’est pas amusant. Mais d’un autre côté, la personne a bénéficié de son REER de son vivant. »

Quant à la vente de la maison, le fiscaliste veut rassurer Jasmin. Puisqu’il s’agit de la résidence principale de son père et qu’elle n’est pas louée, il n’y aura aucun impôt à payer sur la plus-value.

Une solution peu connue

«Il existe un avantage fiscal que les gens ne connaissent pas», déclare Ronald Miglierina. Lorsque la succession retient les services d’un courtier immobilier. »

Supposons que la maison inoccupée et non louée se vende 410 000 $. Si le courtier immobilier prend une commission de 5 % sur la vente plus taxes, la succession paiera environ 23 500 $.

Cette commission de vente peut être transformée en moins-value déductible sur la déclaration de revenus du défunt pendant trois ans.

Dans le cas de Robert, ce montant peut être appliqué au REER. Il faut cependant calculer 50 % de ces 23 500 $, ce qui fait 11 750 $.

Le calcul ressemblerait donc à 1 000 000 $ – 11 750 $. Vous devrez alors payer de l’impôt sur les 988 250 $ restants.

* Bien que le cas mis en avant dans cette rubrique soit réel, les prénoms utilisés sont fictifs.