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– Dans certains cas, il est possible de rattacher votre enfant majeur à votre foyer fiscal.
Qui dit majorité dit permis de conduire, études, mais aussi… déclaration d’impôt sur le revenu. En soufflant 18 bougies, votre enfant devient imposable. Et pourtant, il ne devra pas forcément produire sa déclaration de revenus 2024. Car s’il n’a pas encore quitté son nid familial et reste donc à votre charge, vous pouvez le rattacher à votre foyer fiscal. Ce qui présente de nombreux avantages pour vous en tant que parents. Augmentation du nombre de parts pour le calcul du quotient familial, de l’allocation, des réductions d’impôts, etc. Capital faire le point.
Premier scénario : votre enfant est adulte et célibataire. En le rattachant à votre foyer fiscal, vous augmentez le nombre d’actions pour le calcul du quotient familial, avec une réduction maximale de votre impôt de 1 759 euros par demi-action. Mais vous pouvez aussi être responsable de votre enfant marié ou pacsé, qui peut lui-même être responsable d’une famille. Cette situation vous offre une réduction sur votre revenu imposable d’environ 6 674 euros par personne liée, qu’il s’agisse de votre enfant, de son conjoint ou de ses enfants. Enfin, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt si votre enfant adulte est à l’école dans un lycée (153 euros) ou dans un établissement d’enseignement supérieur (183 euros).
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Comment inscrire votre enfant et déclarer vos revenus ?
Pour rattacher votre enfant à votre foyer fiscal, ce dernier doit néanmoins présenter une demande écrite de pièce jointe signée, dans lequel il indique qu’il renonce à être imposé personnellement. Attention à conserver précieusement ce document, car il pourra vous être demandé en cas de contrôle par l’administration fiscale. « En cas d’imposition séparée des parents, un enfant majeur ne peut demander qu’à être rattaché à l’un ou l’autre des foyers fiscaux »précise le site service-public.fr.
En rattachant votre enfant majeur à votre foyer fiscal, vous devez, en tant que parent, déclarer les revenus qu’il a perçus au cours de l’année 2023 – sauf s’ils ne sont pas imposables. Pas besoin de fournir d’informations sur les indemnités de stage et les salaires d’apprentissage s’ils ne dépassent pas le Smic annuel (soit 20 815 euros). Si toutefois les revenus de stage ou d’apprentissage de votre enfant sont plus élevés, seule la part excédentaire est imposable. A l’inverse, les revenus issus des contrats de professionnalisation doivent être déclarés, quel que soit leur montant.
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Toutefois, vous ne pouvez pas rattacher indéfiniment votre enfant majeur à votre foyer fiscal. Pour la déclaration de revenus 2024, ces derniers doivent avoir moins de 21 ans au 1er janvier 2023 ou moins de 25 ans au 1er janvier 2023 s’ils poursuivent leurs études à cette même date ou au 31 décembre 2023.
Payer une pension alimentaire, l’autre option à considérer
Après 25 ans, votre enfant devra donc déclarer lui-même ses revenus. Si celles-ci sont insuffisantes, vous pouvez lui verser une pension alimentaire qui sera déductible de votre revenu imposable. Et ce, dans la limite de 6 674 euros pour la déclaration 2024 sur les revenus perçus en 2023. Si vous hébergez votre enfant, vous pouvez déduire jusqu’à 3 968 euros sans justificatif. Bien évidemment, votre enfant doit déclarer le montant perçu au fisc. En cas de contrôle, vous devrez apporter la preuve du paiement effectif de la pension alimentaire et de l’absence de revenus suffisants pour votre enfant majeur.
