Racheter votre contrat d’assurance vie en vue de faire un don est possible à tout moment. Mais comment éviter les impôts ? C’est la question posée par l’un des lecteurs de MoneyVox. Voici comment optimiser la transmission de vos actifs.
Question de Nicolette, 14 avril
« J’ai plus de 90 ans et je souhaite résilier mon assurance vie sans frais. Combien puis-je donner sans frais de succession et suis-je libre de donner à n’importe qui ? »
Bonjour Nicolette et merci pour votre question. Vous souhaitez effectuer un rachat sur votre contrat d’assurance vie pour faire des dons et si possible sans avoir à payer d’impôts sur ces dons. Même si plusieurs réductions d’impôts existent, il sera difficile de garantir une absence totale de taxation. Procédons étape par étape.
Rachat d’un contrat d’assurance vie
Le retrait partiel d’un contrat d’assurance vie est gratuit. De plus, si votre contrat a plus de 8 ans, vous bénéficiez d’un réduction d’impôt de 4.600 euros (soit 9 200 pour un couple soumis à une imposition commune) sur les intérêts retirés. En effet, le capital n’est pas imposable.
Au-delà de cette réduction, les intérêts sont imposables. La taxe appliquée dépend de la date de paiement, avec deux scénarios différents.
Pour les intérêts attachés à paiements effectués jusqu’au 26 septembre 2017, vous devrez choisir entre une taxation au barème ou un prélèvement forfaitaire à la Source de 7,5%. Ce choix est fait au moment du rachat et est irrévocable.
Pour les plus-values liées aux versements effectués après le 26 septembre 2017l’assureur procédera à une prélèvement forfaitaire obligatoire (PFO) de 7,5%. Toutefois, lors de la production de votre déclaration de revenus, vous pourrez opter pour une fiscalité échelonnée (option globale pour Tous les revenus de placements) si plus avantageuse.
Fiscalité de l’assurance vie : les règles en cas de rachat, avant/après 8 ans
Les règles de taxation des dons
Passons à une autre de vos questions, Nicolette : êtes-vous libre de donner votre argent à n’importe qui ? Oui, en théorie… mais ce don ne concerne pas un membre de votre famille et plutôt un ami, sachez que le montant sera imposé dès le premier euro, hors d’usage actuel. Aucune réduction n’est appliquée.
Attention en revanche, ne dilapidez pas votre assurance vie pour tout donner à une personne qui ne fait pas partie de vos héritiers : au-delà de la question des impôts, cela pourrait donner lieu à une situation conflictuelle entre cette personne et les bénéficiaires. Ces derniers ont droit à leur réserve héréditaire. La « part disponible » peut être attribuée à qui vous le souhaitez, mais là encore sans empiéter sur la réserve héréditaire.
L’assurance vie offre certes une « passerelle » en dehors de la succession mais uniquement en cas de décès : l’argent retiré de votre assurance vie de votre vivant sera pris en compte au moment de la succession. Si les montants sont disproportionnés, les héritiers pourront faire valoir leurs droits.
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S’il s’agit de donner de l’argent au sein de votre famillelà encore, veillez tout de même à l’équité entre héritiers si les montants sont importants par rapport à votre patrimoine.
Ensuite, sur les aspects purement fiscaux… Si vous souhaitez faire un don aux membres de votre famille, une réduction est appliquée en fonction de la relation.
| Qui reçoit l’argent ? | Combien ? | Quand ? | Déclaration nécessaire ? |
|---|---|---|---|
| Présent d’usage | |||
| Tous (outre le fait que le lien parent) | Sans limite précise mais d’un somme raisonnable1 | Pour un événement ponctuel (anniversaire, Noël, mariage, naissance, etc.) | |
| Exonération pour les dons familiaux en argent | |||
| Enfantpetit enfant, arrière petit-enfant2 | 31 865 € par bénéficiaire3 | Plafond valable le 15 ans | |
| Allégements fiscaux pour les donations | |||
| Mari Ou | 80 724 € | Plafond valable le 15 ans | |
| Enfant | 100 000 € pour chaque enfant | ||
| Petit enfant | 31 865 € pour chaque petit-enfant | ||
| Arrière petit-enfant | 5 310 € par bénéficiaire | ||
| Frère ou soeur | 15 932 € par bénéficiaire | ||
| Neveu ou nièce | 7 967 € par bénéficiaire | ||
1 Pas plus de 1% à 2% du patrimoine et/ou des revenus annuels du donateur, selon la jurisprudence.
2 Voire même neveu ou nièce en l’absence de descendance.
3 Sous conditions : donateur de moins de 80 ans, et bénéficiaire majeur ou mineur émancipé.
Attention, ce plafond d’exonération s’applique sur une période de 15 ans. Si vous avez fait d’autres dons au cours des 15 dernières années, les montants sont cumulatifs.
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Un cadeau pour préparer votre succession ?
Si ce retrait et ce don visent à anticipez votre héritage, réfléchissez-y à deux fois, car l’assurance vie offre une fiscalité très avantageuse et les sommes transmises par ce biais au moment du décès n’entrent pas dans la succession. Chaque bénéficiaire (avec ou sans liens familiaux) bénéficie d’un réduction d’impôt jusqu’à 152 500 euros pour tous les paiements effectués avant votre 70e anniversaire.
Pour les paiements plus récents, effectués après 70 ansla fiscalité ne s’applique qu’au capital et non plus aux intérêts : une exonération sur 30 500 premiers euros s’applique, mais pour tous les contrats détenus (même assureur ou non) et non plus par bénéficiaire.
En revanche, Nicolette, les dons faits au cours des 15 années précédant le décès sont alors comptés dans l’héritage. Ils réduisent par exemple la réduction de 100 000 euros par enfant.
Avant de procéder à tout rachat de votre contrat d’assurance vie, il peut être judicieux de revoir plutôt la clause bénéficiaire. En effet, vous avez la possibilité de désigner nommément les bénéficiaires de votre contrat et même le répartition du capital entre bénéficiairessoit à « parts égales », soit selon une proportion définie ou encore en imposant des montants précis. La clause bénéficiaire peut être modifiée à tout moment.
Assurance vie : les trois écueils de la clause bénéficiaire
