Le changement proposé par le gouvernement fédéral en matière d’imposition des gains en capital devrait augmenter les impôts sur les investissements.
Après avoir dévoilé son intention de dépenser des milliards de dollars pour accroître l’offre de logements et les programmes sociaux au Canada, le gouvernement fédéral présente son plan comme un moyen équitable de compenser ces investissements et d’empêcher les jeunes générations d’hériter d’un déficit plus important.
« Je comprends que pour certaines personnes, cela puisse coûter plus cher s’ils vendent un chalet ou une résidence secondaire. Mais les jeunes ne peuvent pas encore acheter leur résidence principale », a déclaré mardi le premier ministre Justin Trudeau aux journalistes en Saskatchewan.
Voici ce que vous devez savoir sur la modification de l’imposition des plus-values.
Qu’est-ce qui change ?
Dans le but de faire payer plus d’impôts aux particuliers et aux entreprises riches, les libéraux fédéraux ont annoncé qu’ils augmenteraient le taux d’inclusion des gains en capital – la part des gains en capital qui est imposée – de 50 pour cent à 67 pour cent. Le changement s’applique à ceux qui ont réalisé plus de 250 000 $ de gains en capital au cours d’une année au 25 juin. Toutes les sociétés et fiducies devront également payer des impôts sur une plus grande partie de leurs gains.
Le gouvernement a déclaré que le changement affecterait les 0,13 pour cent les plus riches, soit environ 12 pour cent des entreprises canadiennes, ainsi que les Canadiens dont le revenu moyen est de 1,42 million de dollars.
Le plafond d’exonération à vie pour les propriétés agricoles et de pêche et les actions de petites entreprises augmente également.
Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values ?
L’impôt sur les plus-values est l’impôt que les particuliers paient lors de la vente d’un actif ou d’une immobilisation. Les plus-values sont les bénéfices de cette vente. Les types courants d’immobilisations comprennent les chalets, les titres (tels que les actions, les obligations et les parts d’une fiducie de fonds commun de placement), les terrains, les bâtiments et l’équipement que vous utilisez dans une entreprise ou une opération de location, selon le site Web de l’Agence du revenu du Canada.
Combien dois-je payer ?
Les Canadiens doivent déclarer les gains en capital imposables comme revenu dans leur déclaration de revenus. Selon le nouveau plan des libéraux, le taux d’inclusion des gains en capital passerait de 50 pour cent à 67 pour cent pour ceux qui ont plus de 250 000 $ de gains en capital par an.
Une plus-value est la différence entre le prix de vente et le total du prix d’achat d’un bien, y compris les frais d’acquisition et les éventuelles dépenses occasionnées par la vente.
Exemple de gains en capital
Cet exemple utilise le taux d’inclusion actuel des gains en capital qui exige que la moitié des gains en capital soit imposée. Si vous vendez un actif pour 500 000 $, avec un prix d’achat de 100 000 $, votre gain en capital est de 400 000 $ et le gain en capital imposable est de 200 000 $.
Une fois que le nouveau taux de 67 pour cent entrera en vigueur le 25 juin, l’impôt sur les gains en capital sera plus élevé pour les montants supérieurs à 250 000 $, mais les montants de 250 000 $ et moins seront imposés à l’ancien taux de 50 pour cent.
Comment l’impôt sur les plus-values affecte-t-il les propriétaires ?
De nombreux Canadiens pourraient ressentir l’impact de ce changement fiscal, notamment par la vente de leurs chalets et autres résidences secondaires, ou de leurs propriétés locatives.
«Je pense que même les Canadiens de la classe moyenne pourraient être considérablement touchés par cela», a déclaré Leah Zlatkin, courtier hypothécaire et experte de LowestRates.ca, dans une entrevue vidéo avec CTVNews.ca. « Si vous regardez l’appréciation et la valeur des propriétés au cours des trois ou quatre dernières années, il y a un certain nombre de personnes qui ont acheté des chalets avant la COVID, alors que les chalets étaient très bon marché. Et maintenant, si vous deviez vendre ce même chalet, le chalet aurait augmenté quatre fois, cinq fois sa valeur.
Vous réalisez un gain en capital lorsque vous vendez votre maison, selon le site Internet de l’ARC. Vous n’avez pas à payer d’impôt sur le gain si la propriété était uniquement votre résidence principale pour chaque année où vous en étiez propriétaire. Une résidence principale s’applique à une maison, un chalet, une copropriété, un appartement dans un immeuble d’habitation ou un duplex, une roulotte, une maison mobile ou une péniche qu’un particulier habite habituellement.
Outre les personnes qui ont acheté une résidence secondaire pour leurs loisirs ou pour gagner un revenu supplémentaire, certaines personnes touchées par le changement pourraient avoir acheté ces propriétés dans le cadre de leur plan de retraite. Vous ne pouvez désigner qu’une seule maison comme résidence principale par année.
John Fincham, courtier chez Re/Max Parry Sound Muskoka Realty à Muskoka, en Ontario, a récemment déclaré à BNN Bloomberg que ce changement pourrait entraîner une correction du marché des chalets et des propriétés récréatives. Certains propriétaires pourraient se précipiter pour vendre avant que les règles fiscales plus élevées n’entrent en vigueur, dans un contexte de hausse de la valeur des propriétés ces dernières années.
Il a ajouté que cela pourrait également affecter la planification successorale. “Je reçois beaucoup d’appels, principalement de personnes qui tentent de garder (des chalets) dans la famille”, a-t-il déclaré.
Quelles sont les critiques ?
De nombreux propriétaires d’entreprises et entrepreneurs canadiens craignent que ce changement n’entrave l’innovation.
L’Association médicale canadienne s’oppose également à la modification de l’impôt sur les gains en capital. Le groupe craint que l’effet de l’augmentation des impôts sur les investissements de retraite de nombreux médecins n’ajoute une « pression financière » aux médecins qui n’ont pas de pension sur laquelle compter. Elle a déclaré que de nombreux médecins intègrent leurs pratiques médicales et investissent pour leur retraite au sein de leur entreprise.
Trudeau et son adjointe Chrystia Freeland ont défendu cette décision, affirmant que le système fiscal actuel signifie qu’une infirmière, un étudiant ou un menuisier pourrait payer de l’impôt sur le revenu à un taux marginal plus élevé qu’un multimillionnaire qui peut recourir à des comptables pour payer un taux d’imposition inférieur.
Les libéraux ont déclaré que le changement n’affecterait pas 99,87 pour cent des Canadiens et ne s’appliquerait pas à la vente de résidences principales. Il devrait rapporter 19,3 milliards de dollars au cours des cinq prochaines années.
Avec des fichiers de Rachel Aiello et Spencer Van Dyk de CTV News, BNN Bloomberg et La Presse Canadienne
