Les parts de sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) sont imposées à l'impôt sur le revenu (IR) et à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) comme si les actifs étaient détenus directement. Des modalités particulières d'achat et de détention peuvent toutefois réduire la charge fiscale.
Les revenus des SCPI sont taxés dans les mêmes conditions que si les actifs étaient détenus directement par les porteurs de parts. A savoir, une taxation des loyers dans la catégorie des revenus fonciers. Ce qui implique, en réalité, une taxation au taux marginal d'imposition (TMI) de l'impôt sur le revenu (IR) majoré des prélèvements sociaux à hauteur de 17,2%. Ils sont également inclus dans l'assiette de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI).
1. Est-il judicieux de financer vos parts de SCI à crédit ?
Acheter ses parts à crédit permet de déduire les intérêts des loyers et, ainsi, de neutraliser l’impôt pendant la période de remboursement. Lorsque les taux étaient bas, l’effet de levier (delta entre le rendement de l’investissement et le coût du crédit) jouait à plein. Cela peut encore être le cas si vous investissez dans des SCPI qui rapportent au moins 5 % après impôt. En 2023, une quinzaine d’entre elles distribuaient plus de 6 %, et jusqu’à 8,16 % pour l’Europe paneuropéenne Transitions.
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