Le barème progressif de l’impôt est normalement réévalué chaque année afin de neutraliser les effets de l’inflation sur le niveau d’imposition des contribuables. Les limites de ses tranches sont indexées sur la hausse des prix à la consommation de l’année précédente, ce qui permet de ne pas surtaxer les ménages dont les revenus ont augmenté au même rythme et de réduire la facture pour ceux dont les revenus n’ont pas augmenté. Mais cette année, on ne sait toujours pas si cette revalorisation aura lieu !
Indexation en attente
La loi de finances du gouvernement Barnier avait prévu d’indexer le barème de 2% pour le calcul de l’impôt 2025 sur les revenus 2024, mais sa censure par l’Assemblée nationale a empêché la promulgation du texte. La loi de finances que le gouvernement Bayrou espère faire adopter d’ici fin février reprendra cette indexation, mais elle pourrait à son tour être censurée dans les prochaines semaines.
Si ce scénario catastrophe se réalise, c’est alors le barème des impôts 2024 qui risque d’être reconduit en 2025, comme le prévoit la « loi spéciale » votée fin 2024 pour autoriser l’État à continuer de percevoir les impôts en 2025. Autrement dit, vos revenus de 2024 seront imposés dans les mêmes conditions que ceux de 2023. Selon Bercy, ce gel du barème entraînerait une hausse d’impôt de 18 millions d’euros. ménages et rendrait imposables 380 000 ménages supplémentaires à faible revenu. En réalité, si le barème n’est pas indexé, tous les Français subiront cette année une augmentation d’impôts.
Vos revenus ont stagné en 2024
Si vos revenus 2024 n’ont pas augmenté par rapport à ceux de 2023, s’ils sont identiques en montant, vous ne subirez aucune augmentation d’impôt à barème gelé, vous paierez autant en 2025 qu’en 2024. Mais vous paierez plus que si le barème a été majoré de 2 %, ce qui vous obligera à payer une majoration déguisée.
Exemple Célibataire sans enfants, vous avez perçu 40 000 € de salaire en 2024, comme en 2023. Avec un barème gelé, vos impôts s’élèveront à 4 086 € en 2025, soit le même montant que ceux de 2024. Avec un barème majoré de 2 %, ils seront descendre à 3 952 €. Le gel entraînerait donc une augmentation de vos impôts de 134 € cette année (+ 3,4 %).
Vos revenus ont diminué en 2024
Si vos revenus de 2024 sont inférieurs à ceux de 2023, vos impôts diminueront en 2025, que le barème soit gelé ou non. Mais la réduction obtenue sera moindre avec un barème gelé, ce qui se traduira là encore par une augmentation déguisée.
Exemple Marié sans enfants, vous avez touché 44 000 € de salaire en 2024, soit 1 000 € de moins qu’en 2023 (45 000 €). Avec un barème gelé, vos impôts s’élèveront à 1 274 € en 2025, soit 143 € de moins que ceux de 2024 (1 417 €). Avec un barème majoré de 2 %, ils tomberont à 1 173 €, soit 244 € de moins que ceux de 2024. Le gel entraînerait donc une augmentation de vos impôts de 101 € cette année (+ 8,6 %).
-Bon à savoir Si le barème est gelé, les seuils et limites qui lui sont associés le seront également. La baisse d’impôt pour les ménages faiblement imposés et le plafonnement du quotient familial pour les ménages aisés en vigueur en 2024 s’appliqueront tels quels en 2025, sans indexation de 2 %. De même, les plafonds de déduction pour certaines dépenses (pension alimentaire versée à un enfant majeur dans le besoin par exemple) seront identiques à ceux de l’année dernière.
Vos revenus ont augmenté en 2024
Si vos revenus de 2024 sont supérieurs à ceux de 2023, vos impôts augmenteront en 2025, que le barème soit gelé ou non. Mais votre augmentation d’impôt sera plus importante avec un barème gelé.
Exemple Marié avec un enfant à charge, vous avez perçu 65 000 € de salaire en 2024, soit 5 000 € de plus qu’en 2023 (60 000 €). Avec un barème gelé, vos impôts s’élèveront à 3 329 € en 2025, soit 657 € de plus que ceux de 2024 (2 672 €). Avec un barème majoré de 2 %, ils tomberont à 3 267 €, soit 595 € de plus que ceux de 2024. Le gel entraînerait donc une hausse supplémentaire de vos impôts de 62 € cette année (+ 10,4 %).
Si vous n’étiez pas imposable en 2024, parce que vos revenus de 2023 étaient inférieurs au seuil fiscal, vous risquez de le devenir en 2025 avec un barème gelé. Ce sera le cas si vous avez bénéficié en 2024 d’une augmentation de revenus qui vous place au-dessus du seuil fiscal.
Exemple Célibataire sans enfants, vous avez perçu 18 900 € de salaire en 2024, soit 400 € de plus qu’en 2023 (18 500 €). Avec un barème gelé, vos impôts s’élèveront à 41 € en 2025 alors que vous n’étiez pas imposables en 2024. Avec un barème majoré de 2%, vous resterez non imposables en 2025. Le gel vous pousserait donc à l’impôt et il vous priverait de 10 % de votre augmentation de salaire.
