Selon les déclarations d’intention de Michel Barnier, Premier ministre du nouveau gouvernement Macron, seuls les contribuables les plus riches seront sollicités en 2025 pour renflouer les caisses de l’Etat. Lors de son discours de politique générale prononcé devant l’Assemblée nationale le 1est En octobre, il a simplement annoncé une augmentation de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus versée par ceux qui déclarent plus de 250 000 € par an. Mais la voie est risquée car elle pourrait aboutir à la création d’un taux d’imposition confiscatoire, conduisant à une probable censure de la part du Conseil constitutionnel.
D’autres hausses d’impôts, moins ciblées, pourraient donc apparaître lors des débats d’automne sur la loi de finances pour 2025, qui concerneront beaucoup plus de contribuables : gel ou modification du barème de l’impôt, augmentation du prélèvement forfaitaire unique sur les revenus financiers, nouveau durcissement de la fiscalité. sur les locations meublées… Face à ce risque, mieux vaut anticiper une probable inflation de vos impôts l’année prochaine si vous faites partie des ménages imposés à 30 % ou plus. Et agir avant la fin de l’année pour limiter les dégâts.
Agir sur vos revenus 2024
Réduire son revenu imposable pour 2024 est la solution la plus efficace pour contrer un éventuel gel du barème progressif en 2025, ou l’instauration d’une tranche supplémentaire. Rappelons qu’elle est composée de 5 tranches de revenus imposées respectivement à 0%, 11%, 30%, 41% et 45%, et que les seuils et limites de chaque tranche sont réévalués chaque année dans la même proportion que l’inflation. Le geler reviendrait à exiger plus d’impôts à tous les ménages dont les revenus 2024 ont augmenté (même un peu), et à ajouter une tranche d’imposition pour taxer plus lourdement une fraction des revenus des ménages les plus riches.
Si vous travaillez, jetez un œil aux coûts liés à votre emploi et comparez-les à vos salaires de 2024. Si les premiers dépassent 10 % des seconds, vous choisirez de déduire leur montant réel afin de réduire encore davantage votre salaire net imposable. Si vous êtes bailleur et si vos charges foncières dépassent 30% de votre loyer, vous pouvez également renoncer au régime simplifié du micro foncier et opter pour le régime réel afin, là encore, de réduire encore votre assiette fiscale. Cela ne sert à rien cependant d’envisager d’opter pour le « réel » pour vos locations meublées 2024 soumises au « micro-BIC », car l’option aurait dû être exercée au plus tard au moment où vous avez déclaré celles de 2023 (en mai ou juin dernier). ).
Certaines dépenses payées avant le 31 décembre seront également déductibles de vos revenus globaux pour 2024 (somme de tous les revenus des membres de votre foyer, nets de dépenses). Citons par exemple la pension alimentaire versée aux ascendants et descendants dans le besoin ou les frais de garde à domicile d’une personne âgée disposant de revenus modestes. Mais la solution la plus efficace reste d’épargner pour sa retraite dans un plan d’épargne retraite (PER). Vos versements seront déductibles à hauteur de 10 % de vos salaires 2023, voire plus si vous n’avez pas épuisé la totalité de votre plafond de déduction au cours des 3 dernières années. Vous réaliserez ainsi une économie d’impôt proportionnelle à votre taux d’imposition, non soumise au plafonnement global des niches fiscales.
Tirez parti de votre épargne
Les intérêts, dividendes et plus-values sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 % (sauf option barème) et à 17,2 % de cotisations sociales. Le taux du PFU est dans le viseur de certains députés qui proposent de le relever. Mieux vaut donc ne pas puiser dans votre épargne fiscalement avantageuse d’ici la fin de l’année. Car si la mesure passe, tous les revenus et gains à partir de 2024 seront concernés, y compris ceux imposés lors de leur collecte. En effet, l’impôt à la Source sur les revenus financiers n’est qu’un acompte, pas un impôt définitif, et le fisc vous demandera le complément en 2025 si le taux du PFU est augmenté dans le cadre de la loi de finances.
Rien ne vous empêche cependant de puiser dans l’épargne exonérée de PFU. Les retraits effectués à partir d’un livret d’épargne, livret de type A ou livret de développement durable et solidaire (LDDS), ou d’un plan d’épargne en actions (PEA) souscrit depuis plus de 5 ans sont totalement exonérés d’impôt. Sur une assurance vie souscrite depuis au moins 8 ans, vous pouvez également récupérer chaque année 4 600 € de revenus défiscalisés, le double si vous êtes mariés ou pacsés. Enfin, si vous devez faire face à un « accident de la vie », n’oubliez pas que vous pouvez débloquer votre plan d’épargne retraite en franchise d’impôt, seules les cotisations sociales seront dues sur les gains récupérés. Cette libération anticipée est possible notamment en cas de licenciement, d’invalidité ou de décès du conjoint.
Agissez sur vos impôts 2025
Il est un peu tard pour envisager un investissement locatif pour réduire vos impôts l’année prochaine. Parce que le bonus fiscal attaché au dispositif Pinel (immobilier neuf), Denormandie (immobilier rénové), Loc’Avantages (immobilier ancien) ou Malraux (réhabilitation immobilière) n’entrera en jeu qu’une fois le logement achevé, l’Anah accord signé ou travaux de restauration terminés. A moins d’envisager hâtivement un investissement dans la « pierre à papier », via souscrire à des parts de SCPI dites « fiscales » qui vous apporteront un avantage équivalent pour un investissement plus abordable. Autre solution, si vous êtes adepte des placements risqués, vous pouvez investir dans une PME : la « carotte fiscale » est multipliée cette année.
Mais avant de penser aux investissements, faites le point sur vos dépenses actuelles, car elles sont aussi susceptibles de vous donner droit à une réduction d’impôt ou, mieux, à un crédit d’impôt remboursable. Frais de travail à domicile ou de garde de vos jeunes enfants, frais d’hébergement en maison de retraite, versements sur un contrat de rente de survie, installation d’une borne de recharge pour véhicules électriques, don à une association… Le cumul de toutes ces dépenses versées en 2024 vous permettra pour réduire vos impôts de plusieurs milliers d’euros en 2025.
