fin de la méthode simplifiée pour le télétravail

IL ÉTAIT UNE FOIS… VOS FINANCESle quartier où ils vivaient heureux et avaient beaucoup d’argent… ou presque !

C’est fini, place à la méthode simplifiée. Pour votre déclaration d’impôts 2023, vous devrez désormais vous fier à la méthode détaillée si vous souhaitez déduire vos dépenses liées à votre bureau à domicile.

Les gouvernements ont en effet mis fin à la méthode simplifiée, qui avait été ajoutée pour déduire les dépenses de télétravail pendant la pandémie. Si vous pouviez simplement appliquer la somme de 2$ pour un maximum de 180 jours (soit 360$) pour l’année d’imposition 2022 sans calcul ni présentation de factures, il est impossible de le faire pour l’année 2023.

Cela signifie donc que pour qu’un salarié puisse bénéficier des déductions liées au télétravail, l’employeur doit avoir rempli les formulaires nécessaires, soit le T2200 (fédéral) et le TP-64.3 (provincial) sur les conditions générales d’emploi. Sans eux, aucune déduction possible.

«Ce n’est pas une mauvaise chose», souligne Yannick Lemay, spécialiste de la formation chez H&R Block. Certains ont préféré la méthode détaillée, même pendant la pandémie, car ils pouvaient déduire davantage de choses. En revanche, cela demande plus d’efforts. Il faut calculer les dépenses et accumuler les factures. Attention toutefois, note la chef de pratique en planification financière et fiscalité chez Financière des professionnels, Anik Bougie. Si l’employeur doit avoir émis le T4 et le Relevé 1 avant la fin février, il n’y a pas de date limite prescrite pour émettre les deux formulaires de conditions générales de travail. Si l’employeur ne les lui remet pas ou s’il doit remplir sa déclaration de revenus rapidement, le salarié devra probablement entreprendre des démarches pour l’obtenir.

Accord verbal

Il y a une différence majeure avec la méthode détaillée pré-COVID, indique Anik Bougie. « Avant, pour pouvoir bénéficier des déductions, il fallait que le télétravail fasse partie du contrat de travail », explique-t-elle. Mais en 2023, si vous avez volontairement conclu un accord avec votre employeur, celui-ci n’a pas besoin d’être détaillé par écrit. Si l’entente est verbale, elle satisfait au critère d’éligibilité.

Autres critères

Pour pouvoir récupérer certaines dépenses engagées au cours de l’année 2023, il faut non seulement avoir une entente et les formulaires en main.

Il faut évidemment avoir travaillé à domicile. Vous devez avoir passé au moins 50 % de votre temps en télétravail, ou disposer d’un espace désigné à la maison ET y recevoir des clients ou des fournisseurs de façon régulière, explique Yannick Lemay. « Les dépenses soumises dans votre déclaration de revenus doivent également avoir été engagées pour du travail », ajoute Anik Bougie.

Qu’est-ce qui est déductible

Reste ensuite à déterminer quelles dépenses vous pouvez réclamer et dans quelles proportions.

L’Agence du revenu du Canada (ARC) indique que l’électricité, le chauffage, l’eau, la part des services publics contenue dans vos charges de copropriété, les frais d’accès Internet, l’entretien et les petites réparations, certaines fournitures de bureau ainsi que le loyer payé sont déductibles.

Pour les employés à commission, nous ajoutons l’assurance habitation, les taxes foncières ainsi que la location d’un téléphone cellulaire, d’un ordinateur, d’une tablette et d’un télécopieur (enfin, toute location raisonnablement liée aux revenus de commissions).

Yannick Lemay et Anik Bougie préviennent que ce n’est pas la totalité de la facture qui sera déductible. Vous devez calculer le pourcentage d’utilisation de vos outils (Internet ou téléphone cellulaire, par exemple) pour le travail et pour votre vie personnelle ainsi que le pourcentage d’espace de travail (votre bureau) par rapport à l’ensemble de votre domicile.

«Pour chaque dépense, il vaut mieux faire attention à ce que l’on réclame», note Yannick Lemay. Il faut prendre une part raisonnable et pouvoir la justifier.

Ce qui n’est pas

Parmi les dépenses qui ne peuvent pas être réclamées, l’ARC mentionne les paiements d’intérêts et hypothécaires, les frais de connexion Internet, le mobilier, les dépenses en capital et la décoration murale.

Couple qui travaille à distance

Et si vous et votre conjoint travailliez tous les deux à domicile ? L’ARC précise que si certaines dépenses sont imputables à titre personnel (téléphone cellulaire pour chaque membre du couple, par exemple), d’autres devront être partagées, comme le loyer.

Cet article a été initialement publié dans l’édition papier du journal Offres à partir du 20 mars.