Voici les principales propositions de la Confédération Générale des Entreprises du Maroc (CGEM) dans le cadre de la Loi de Finances (LF) pour l’année 2025 :
Mesures transversales :
1. Réduire la fiscalité du travail : • Envisager une baisse du barème de l’IR (impôt sur le revenu) sur 3 ans avec un taux marginal cible de 35% en 2027 (1 point par an).
* Étendre le plafond d’exonération des indemnités de départ à 2 millions de dirhams à partir de 50 ans.
* Augmenter le seuil d’exonération de la prime du panier à 50 Dhs.
2. Modifier le mode de calcul de l’impôt sur les sociétés : • Maintenir l’exonération de 5 ans pour toute nouvelle entreprise.
* Modifier la base pour la positionner sur une base similaire pour les opérateurs d’un même secteur qu’ils soient propriétaires/locataires : l’indicateur le plus pertinent est l’EBE (Excédent Brut d’Exploitation).
* Harmoniser et simplifier le mode de paiement de cette taxe.
3. Mettre en œuvre une fiscalité écologique et carbone adéquate : • La taxe doit être établie sur le principe du pollueur-payeur et éviter la double imposition.
* Court terme : Limiter le périmètre à 5 secteurs pour la phase de test. Cette taxe devrait remplacer les taxes existantes telles que celles sur les TIC et ne pas augmenter la fiscalité des sociétés.
* Long terme : mécanisme de tarification du carbone qui prendrait la forme d’un ETS (système d’échange de quotas d’émission).
4. Améliorer la neutralité fiscale des restructurations de groupes :
* Étendre le régime spécial des fusions aux scissions partielles et aux transmissions partielles d’actifs.
* Offrir la possibilité de déclarer les actifs à leur valeur comptable pour éviter un écart entre la comptabilité et la fiscalité.
* Améliorer les mécanismes d’apport de biens et de titres aux sociétés ou sociétés holding par des particuliers. 5. Autres propositions fiscales et douanières – Extrait :
* IS : Simplifiez le mode de paiement pour les versements ; augmenter le seuil de déductibilité pour l’achat de voitures.
* TVA : revoir le champ d’application pour plus de neutralité ; résoudre le crédit de TVA lié au pare-chocs.
* Douanes : rationaliser la fiscalité des importations ; Revoir le mécanisme de calcul de la TIC (taxe sur la consommation intérieure) ; Revoir les modalités d’application des droits de douane sur les redevances
Mesures ciblées/sectorielles :
6. Favoriser le développement des start-up :
* Fournir une définition des petites entreprises à potentiel dans le CGI (Code Général des Impôts).
* Mettre en place un système d’intéressement par l’attribution gratuite d’actions.
* Mettre en place un report d’impôt sur les apports en actions.
* Améliorer le dispositif de réduction d’impôts pour les investisseurs privés dans les start-up labellisées.
7. Promouvoir l’appel du public à l’épargne : • Inciter les entreprises et les salariés des sociétés cotées à recourir aux mécanismes d’intéressement du personnel, notamment en augmentant la cotisation à 20 % (au lieu de 10 %) et en reportant le paiement de l’impôt jusqu’au transfert de l’impôt. titres.
8. Favoriser la valorisation des déchets : • Instaurer une TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) sur la seule marge des produits en plastique issus du recyclage.
*Cela concernerait seulement deux catégories de produits : déchets plastiques bruts/déchets plastiques recyclés/granulés ; produits en plastique fabriqués avec plus de 95 % de plastique recyclé.
9. Favoriser la transition énergétique : • Baisser les droits de douane appliqués aux accumulateurs électriques de 40% au taux minimum (2,5%) afin que le prix du kWh stocké soit compétitif : à ce jour le kWh est subventionné et les accumulateurs sont soumis à droits de douane de 40%.
10. Autres mesures sectorielles – Extrait : • Agroalimentaire : Réduire la TVA sur les produits agro-industriels de 20% à 10%
* Assurance : supprimer la TVA sur les commissions intermédiaires. • Conserves de poisson : exonération des droits de douane du thon entier congelé.
* Sidérurgie : rendre « obligatoire » le principe de l’autoliquidation lors de l’achat de ferrailles neuves.
