L’« axe de l’évasion fiscale », composé du Luxembourg, des Pays-Bas, de la Suisse ainsi que du Royaume-Uni et de ses territoires dépendants, est responsable de 36% de toutes les pertes fiscales subies par les pays du monde, selon le dernier rapport. rapport annuel « Tax Justice : State of Play 2024 » publié mardi 19 novembre par l’association Tax Justice Network. Des pertes fiscales qui représentent un coût de plus de 177 milliards de dollars en impôts perdus chaque année.
En effet, malgré la volonté de réforme brandie par l’OCDE à travers son plan d’action BEPS, l’évasion fiscale se porte très bien. Les pertes de revenus mondiales dues aux abus fiscaux transfrontaliers s’élèvent à 492 milliards de dollars par an, selon le rapport de l’ONG, avec même une « tendance à la hausse ».
Cette perte est le résultat de deux pratiques : une très grande partie est due à l’évasion de l’impôt sur les sociétés pratiquée par les multinationales, qui représente 348 milliards de dollars de pertes fiscales par an. Le reste – 145 milliards de dollars par an – est dû à l’évasion fiscale offshore de particuliers fortunés et à leurs actifs offshore non déclarés.
1,42 billion de dollars transférés vers les paradis fiscaux par les multinationales
L’évasion fiscale des multinationales comprend différentes pratiques, selon l’ONG. D’une part, l’évasion fiscale criminelle et l’évasion fiscale illégale. D’autre part, certaines évasions techniquement légales compte tenu des faiblesses des règles fiscales internationales, mais qui « contribuent néanmoins à l’écart entre le lieu de l’activité économique réelle des entreprises et le lieu où leurs bénéfices sont déclarés fiscalement », explique le Réseau pour la justice fiscale.
Grâce à ces pratiques, les multinationales transfèrent en moyenne 1 420 milliards de dollars de bénéfices vers les paradis fiscaux, selon les calculs de l’ONG, entraînant finalement une perte de 348 milliards de dollars de recettes fiscales directes par an. Or, les trois quarts de cette somme sont perdus dans des paradis fiscaux dont le taux d’imposition effectif est inférieur à 10%, soulignent les auteurs du rapport, parmi lesquels le Luxembourg, mais aussi le Royaume-Uni, les îles Caïmans, Singapour, les Pays-Bas, Hong Kong, Bermudes, Porto Rico et Jersey.
L’« axe de l’évasion fiscale », une destination privilégiée
Plus précisément, « l’axe de l’évasion fiscale », qui inclut donc le Luxembourg, est responsable de 33% des pertes fiscales sur les sociétés (23% étant causées par le Royaume-Uni et ses territoires dépendants : îles Vierges britanniques, îles Caïmans, Bermudes, Jersey, Guernesey…). En fait, 469 milliards de dollars de bénéfices sont transférés chaque année par les multinationales vers cet « axe », ce qui coûte au monde 115 milliards de dollars en impôts perdus en raison de l’abus de l’impôt sur les sociétés, selon le rapport. Cet « axe » serait également responsable de 46 % des risques d’abus de l’impôt sur les sociétés dans le monde.
Le Luxembourg contribue à lui seul à hauteur de 2,6 % aux pertes fiscales mondiales infligées à des tiers en raison d’abus en matière d’impôt sur les sociétés, selon les chiffres du rapport. Une proportion considérable compte tenu de la taille du pays. En Europe, seuls l’Irlande (9,9%), la Suisse (5,4%) et le Danemark (3,3%) font moins bien.
Le Luxembourg classé 10ème au Tax Haven Index
En comparaison pays par pays, le Luxembourg se classe au 10e rang parmi les États au monde « qui aident le plus les multinationales à ne pas payer l’impôt sur les sociétés », selon le « Corporate Tax Haven Index » de 2024 élaboré par Tax Justice Network. En Europe, le Luxembourg arrive seulement après la Suisse (4ème), les Pays-Bas (7ème) et l’Irlande (9ème). Le classement est généralement dominé par les dépendances britanniques (les îles Vierges britanniques arrivent en tête, suivies par les îles Caïmans et les Bermudes).
L’indice des paradis fiscaux pour les entreprises est un classement des pays qui aident le plus les multinationales à éviter de payer l’impôt sur les sociétés. © PHOTO : Réseau pour la justice fiscale
« Pour chaque dollar collecté par l’un de ces paradis fiscaux, les gouvernements du monde – et donc leurs citoyens – perdent plus de 5 dollars », commentent les auteurs du rapport. « La tolérance continue de ces abus en matière d’impôt sur les sociétés est totalement inefficace à l’échelle mondiale et entraîne un transfert significatif de richesse des personnes et des travailleurs du monde entier vers les grandes entreprises, leurs actionnaires et les ménages les plus riches du monde.
5,6% des pertes fiscales dues aux financements offshore liés au Luxembourg
Si le paysage de la deuxième cause de pertes fiscales, celui des abus fiscaux offshore, autrement dit de l’évasion fiscale à l’étranger des particuliers fortunés, est pour sa part « plus prometteur dans la durée », la « fin du secret bancaire » est encore loin. éteint, note également le rapport. De manière générale et spécifique, les pays de l’OCDE et leurs dépendances sont responsables de 93,5% des 145 milliards de dollars américains que le monde perd chaque année à cause de l’évasion fiscale des fortunes offshore, note tout d’abord une ONG.
Mais « les pires élèves » sont encore une fois le Luxembourg et les autres pays de « l’axe de l’évasion fiscale », responsables de 43% des pertes, qui coûtent au monde 62,7 milliards de dollars en impôts perdus. . Le Luxembourg représente à lui seul 5,6% des pertes totales, deuxième en Europe derrière le Royaume-Uni (14,6%), mais devant l’Irlande (4,5%), les Pays-Bas (3%). ou la Suisse (1,3%).
Espoir d’une convention fiscale de l’ONU
Si le tableau dressé par l’ONG paraît sombre, l’espoir demeure, constate-t-elle, notamment parce qu’une “mesure cruciale est sur le point d’aboutir” : une convention fiscale négociée au niveau des Nations Unies, qui pourrait être adoptée d’ici 2027. ” Le monde est à l’aube d’une réforme fondamentale de la gouvernance fiscale internationale », prévient Tax Justice Network.
Ce projet, initié par le groupe des États africains, suscite depuis son lancement l’hostilité des pays de l’OCDE. Ils ont expliqué qu’ils ne voulaient pas court-circuiter les travaux déjà en cours au niveau de l’OCDE. Mais de nombreux acteurs ont souligné que l’institution était mal placée pour cette tâche, les pays membres de l’OCDE, ainsi que leurs dépendances territoriales, étant responsables de plus des trois quarts des pertes fiscales que subit le monde chaque année.
L’UE et le Luxembourg changent de position
Parmi ces pays de l’OCDE, l’UE, dont le Luxembourg, s’est d’abord opposée à cette initiative par un vote de rejet en 2023, avant de changer de position en s’abstenant en août 2024, et enfin en appelant désormais tous les États membres de l’ONU à participer pleinement et ouvertement à l’initiative. négociations à venir.
Huit pays dans le monde sont encore directement opposés à cette initiative : les Etats-Unis, le Royaume-Uni, l’Australie, le Canada, Israël, le Japon, la Nouvelle-Zélande et la Corée du Sud. Ces huit pays et leurs dépendances n’abritent que 8 % de la population mondiale, mais sont collectivement responsables de 34 % des pertes fiscales mondiales dues à l’abus de l’impôt sur les sociétés, note l’ONG Tax Justice Network.
