Le 25 juin sera plus populaire que le solstice d’été ! – .

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Le 25 juin sera plus populaire que le solstice d’été ! – .

Voulez-vous vraiment être imposé au taux le plus élevé ? Personne ne fait éclater le champagne pour célébrer son taux d’imposition élevé. Vendre petit à petit est toujours payant avec ou sans les nouvelles mesures. (Photo : 123RF)

EXPERT INVITÉ. Le milieu de l’été approche à grands pas. Un peu de bière, des chips, du Kain et un allume-feu et c’est presque l’assurance de passer un bon moment entre amis ou en famille.

Cette année sera un peu différente pour certaines professions. Les comptables, notaires, conseillers financiers et planificateurs financiers n’attendent pas avec impatience le 24 juin. Ils attendent plutôt avec impatience le 25 juin 2024 pour que les demandes de leurs clients soient finalisées sur la question du moment : dois-je déménager personnellement ou corporativement ? d’ici le 25 juin 2024 en raison de modifications du taux d’inclusion du gain en capital ?

La question a fait couler beaucoup d’encre depuis le dépôt du dernier budget fédéral, le 16 avril. Rappelons les principaux points de la nouvelle mesure, même si vous les connaissez déjà :

  • Entreprise: modification du taux d’inclusion des gains en capital pour les sociétés. Cela passe de 50% à 66,67%. Le taux d’imposition des plus-values ​​passe ainsi de 25,09% à 33,45%, ce qui représente une augmentation de 8,36%.
  • Particulier: modification du taux d’inclusion des gains en capital supérieurs à 250 000 $ réalisés annuellement par les particuliers. Pour un particulier soumis à la tranche d’imposition la plus élevée, le taux d’imposition des plus-values ​​passe donc de 26,66% à 35,54%, ce qui représente une augmentation de 8,88%.

Voici mes angles morts et les questions à vous poser d’ici le 25 juin 2024.

Plus-values ​​d’entreprise

Si vous êtes actionnaire, avez-vous besoin de liquidités pour vos projets personnels ?

Si tel est le cas, vous pouvez vendre vos investissements ou vos biens immobiliers qui présentent un gain latent, car vous pourrez vous verser un dividende non imposable de votre entreprise. Par exemple, si votre entreprise a acheté un investissement au coût de 150 000 $ et que l’investissement vaut actuellement 250 000 $, vous générerez un gain en capital de 100 000 $ dont la moitié, soit 50 000 $, vous sera offerte. être payé personnellement sans répercussions fiscales. Si vous effectuez la même transaction après le 25 juin 2024, vous pourrez vous payer 33 333 $ libre d’impôt et votre entreprise paiera un impôt plus élevé, soit environ 33 450 $ au lieu de 25 090 $.

Avez-vous une société d’exploitation et de direction avec beaucoup d’argent ?

Si tel est le cas, votre société d’exploitation pourrait potentiellement être affectée par la règle du revenu passif. Générer un gain en capital important peut faire perdre à votre société exploitante sa déduction accordée aux petites entreprises.

La perte de la déduction accordée aux petites entreprises peut représenter un impôt annuel supplémentaire de 71 500 $. C’est probablement le point aveugle le plus sous-estimé des nouvelles mesures. Discutez-en avec vos professionnels pour savoir si cette règle fiscale affecte votre entreprise.

Il faut savoir qu’à partir de 50 000 $ de revenus passifs (plus-value imposable, loyer, dividendes, redevances), on commence à perdre le DPE.

Quelles sont les intentions de l’actionnaire par rapport aux actifs ?

Si l’actionnaire souhaite conserver son immeuble à long terme, pourquoi le vendre uniquement pour éviter des impôts plus élevés ? Plusieurs experts précisent que si vous comptez conserver vos investissements ou votre immeuble pendant plus de 7 à 11 ans, il serait avantageux de ne pas déclencher la plus-value. L’impôt différé sur une longue période l’emporte toujours largement sur la réduction d’impôt à court terme.

Ne jamais vendre permet de refinancer plus facilement les immeubles et d’éviter l’érosion fiscale. L’un des « 3 D » de la fiscalité est de reporter les impôts, ce que l’on fait si l’on évite de vendre les actifs de l’entreprise. De plus, si vous ne réalisez pas votre plus-value, vous vous donnez le droit de croire en un rendement potentiel à un taux d’inclusion de 50 %.

Le transfert d’un bien immobilier d’une entreprise à une autre entreprise peut-il générer une plus-value ?

Oui. Mais avez-vous les liquidités nécessaires pour payer les impôts qui vont avec ? Il convient de vérifier si l’immeuble est soumis à la taxe de bienvenue. Votre fiscaliste est alors votre meilleur allié.

Plus-value personnelle

Vous souhaitez vendre tous vos immeubles cette année, combien d’immeubles possédez-vous ?

Pourquoi précipiter la vente de l’ensemble de votre portefeuille immobilier ? Voulez-vous vraiment être imposé au taux le plus élevé ? Personne ne fait éclater le champagne pour célébrer son taux d’imposition élevé. Vendre petit à petit est toujours payant avec ou sans les nouvelles mesures.

Êtes-vous propriétaire à 100 % de vos immeubles ou les détenez-vous avec d’autres personnes ?

Si vous êtes associés avec d’autres personnes dans un immeuble, il se pourrait bien que si l’immeuble est vendu, votre gain en capital passe sous le radar de 250 000 $. La règle est claire : vous ne devez pas générer un gain en capital supérieur à 250 000 $ par année et par contribuable.

Vend avant le 25 juin 2024 un doit? Absolument pas si votre gain par contribuable est inférieur à 250 000 $. Votre taux d’imposition sera le même si vous vendez avant le 25 juin 2024 ou si vous attendez. En prime, si vous attendez, vous générerez probablement encore plus de marge REER, ce qui pourrait potentiellement annuler votre facture fiscale.

Vous souhaitez vendre vos investissements de votre direction pour les rapatrier personnellement ?

Pourquoi voudriez-vous faire ça ? Probablement pour profiter du taux d’inclusion plus faible sur les premiers 250 000 $ de gains en capital annuels.

La question est la suivante : comment allez-vous vous transférer les investissements détenus par votre entreprise ? Vous devrez vendre vos investissements et payer de l’impôt sur vos gains dans votre entreprise. Par la suite, si vous ne pouvez pas vous verser un dividende non imposable, l’entreprise n’aura d’autre choix que de vous verser un dividende imposable. J’espère que vous n’avez pas prévu d’aller à Cancun cette année !

Bonne réflexion ! Il existe de nombreuses possibilités, mais il existe plusieurs angles morts. En espérant que vous prendrez le temps de regarder dans votre rétroviseur, vos rétroviseurs et de consulter votre copilote (fiscaliste, comptable, planificateur financier) pour prendre une décision éclairée.

Et joyeux solstice d’été !

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