Les impôts locaux ont grimpé en flèche ces dernières années en raison de la réévaluation des valeurs locatives cadastrales des biens immobiliers et des augmentations des taux d’imposition décidées par les collectivités locales. Cette augmentation est difficilement contestable car elle résulte de l’application stricte de la loi. En revanche, si l’administration fiscale a commis des erreurs dans l’évaluation de votre bien ou si elle l’a réévalué sans vous en avertir, vous pouvez contester votre taxe foncière à payer en octobre ou votre taxe d’habitation sur les résidences secondaires à payer en décembre. Agissez vite car votre réclamation doit parvenir à votre centre des impôts fonciers au plus tard fin 2025. Après cela, il sera trop tard !
Bon à savoir Vous pouvez déposer votre réclamation en ligne grâce à la messagerie sécurisée de votre espace personnel sur le site des impôts. Vous pouvez également l’envoyer par courrier postal au centre des impôts fonciers dont l’adresse figure en haut de votre avis d’imposition foncière ou d’habitation. Ou vous rendre directement au guichet du service concerné.
Contester la valorisation de vos actifs
La base de calcul de vos impôts locaux est la valeur locative cadastrale de votre bien immobilier. Inscrite sur vos avis d’imposition, cette valeur est établie par l’administration fiscale en fonction de nombreux critères (type de bien, surface, nombre de pièces, caractéristiques de confort, état d’entretien, environnement, etc.). De plus, elle est actualisée chaque année au 1est Janvier dans la même proportion que la hausse des prix à la consommation observée l’année précédente (+3,9% en 2024, +7,1% en 2023 et +3,4% en 2022).
Le problème est que les informations dont dispose l’administration fiscale sont souvent anciennes et incomplètes, voire inexactes, ce qui peut conduire à surévaluer votre bien et à vous demander de payer plus d’impôts locaux que vous ne devriez normalement payer. Vous avez donc intérêt à vérifier régulièrement les éléments pris en compte pour déterminer leur valeur locative cadastrale. Pour cela, consultez le descriptif sommaire de votre bien dans la rubrique « Gérer mon bien immobilier » de votre espace fiscal personnel, et demandez leur fiche d’évaluation (formulaire n° 6675 M) à votre centre des impôts fonciers. Ce document vous renseignera sur la catégorie et le standing de votre bien, et il précisera les différents coefficients appliqués pour calculer leur surface pondérée, en tenant compte de leurs éléments de confort, de leur aspect extérieur, de leur situation, de leur environnement, etc.
Il est recommandé de se faire assister par un expert (avocat, notaire, fiscaliste) pour étudier cette fiche d’évaluation car le langage administratif est assez nébuleux et technique. Si votre conseiller estime que l’administration fiscale a commis une erreur sur le standing, l’état ou l’environnement de l’un de vos biens, sur son nombre de pièces ou sa surface pondérée, il vous aidera à réunir les éléments nécessaires pour corriger sa valeur locative et obtenir une réduction d’impôt local : plans et photos du bien, relevé immobilier, mesurage, rapports d’expertise, rapports du conseil municipal, etc.
Bon à savoir Si vous avez des doutes sur le succès de votre demande, mieux vaut payer vos impôts locaux 2024 dans les délais légaux. Si l’administration fiscale accepte votre demande, elle vous remboursera l’impôt payé en trop plus des intérêts de retard de 0,2 % par mois depuis le paiement. En revanche, si elle la rejette et que vous n’avez pas payé à temps, vous encourrez une majoration de 10 % (même si vous avez joint une demande de report de paiement à votre demande).
Contestez une augmentation injustifiée de vos impôts locaux
L’administration peut mettre à jour la valeur locative cadastrale de votre bien lorsqu’elle a connaissance d’un changement ayant un impact sur son calcul. Par exemple, lorsque vous faites installer des équipements pour améliorer leur confort pour lesquels vous avez demandé un crédit d’impôt, ou des travaux d’extension pour lesquels vous avez déposé une déclaration d’achèvement. L’administration fiscale doit alors vous en informer au préalable afin que vous puissiez présenter vos observations, conformément au principe général des droits de la défense. Si elle ne le fait pas, la réévaluation de la valeur de votre bien appliquée par l’administration est illégale et vous pouvez contester les taxes locales supplémentaires qui en découlent.
En pratique, il faudra donc prendre vos avis d’imposition locaux de 2023 pour les comparer à ceux de 2024. Si l’administration fiscale ne vous a pas envoyé de lettre recommandée avec accusé de réception pour vous informer d’une mise à jour de la valeur locative de votre bien cette année, le montant figurant sur vos avis de 2024 ne doit pas être supérieur de plus de 3,9 % à celui figurant sur vos avis de 2023. Il s’agit du pourcentage de réévaluation automatique intervenu le 1est Janvier 2024. Dans le cas contraire (augmentation supérieure à 3,9%), vous pouvez demander le remboursement de la majoration d’impôt correspondant à l’augmentation de la valeur de votre patrimoine décidée par l’administration fiscale, car elle n’a pas respecté son obligation d’information préalable.
Bon à savoir L’administration fiscale doit pouvoir prouver qu’elle a respecté son obligation d’information préalable. Si elle vous adresse un simple courrier (ou un e-mail) pour vous informer d’une mise à jour de la valeur locative cadastrale de votre bien, sans accusé de réception, vous pouvez contester l’augmentation des impôts locaux qui en résulte comme si elle ne vous avait pas informé (à condition que vous n’ayez pas répondu à son simple courrier).
