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En fonction des revenus de leur foyer fiscal, les retraités peuvent être partiellement ou totalement exonérés du paiement de CSG, CRDS et Casa sur leurs retraites. Compte tenu de la hausse de l’inflation, les plafonds de ressources permettant d’éviter de payer ces cotisations sociales évolueront en 2025.
En principe, la Contribution Sociale Généralisée (CSG : taux normal de 8,3% ; taux médian de 6,6% ; taux réduit de 3,8%), la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS : 0,50%) et la Contribution Complémentaire de Solidarité pour L’autonomie (Casa : 0,3%) est déduite du montant brut des pensions de retraite.
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Toutefois, en fonction du Revenu Impôt de Référence (RFR) des bénéficiaires, les retraites sont totalement ou partiellement exonérées de ces trois cotisations.
| Tarif applicable | Taux zéro | Tarif réduit | Taux médian | Tarif standard |
| Taux de CSG global | exemption | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
| CRDS rate | exemption | 0,50 % | 0,50 % | 0,50 % |
Comme chaque année, les seuils d’engagement et d’exonération applicables aux retraites sont actualisés en tenant compte de l’évolution moyenne annuelle des prix à la consommation hors tabac constatée par l’Insee (Institut national de la statistique et des études économiques). Ainsi, ceux applicables à partir du 1est janvier 2025 sont réévalués de 4,8% par rapport à l’année dernière. Ils suivent la hausse des retraites.
Pour 2025, vous devez vous référer au RFR figurant sur l’avis d’imposition 2024
(et s’il le faut celui de 2023). Ce seuil de revenus dépend du revenu fiscal de référence (N-2), du nombre de parts fiscales et du lieu de résidence (Métropole, DOM hors Mayotte).
| Nombre d’actions pour le calcul de l’impôt | CSG à taux réduit (3,8%) si le revenu fiscal de référence dépasse | CSG au taux médian (6,6%) si le revenu fiscal de référence dépasse | CSG au taux normal (8,3%) si le revenu fiscal de référence est au moins égal à |
|---|---|---|---|
| 1 | 12 817 € | 16 755 € | 26 004 € |
| 1,25 | 14 528 € | 18 992 € | 29 475 € |
| 1,5 | 16 239 € | 21 229 € | 32 945 € |
| 1,75 | 17 950 € | 23 466 € | 36 416 € |
| 2 | 19 661 € | 25 703 € | 39 886 € |
| 2,25 | 21 372 € | 27 940 € | 43 357 € |
| 2,5 | 23 083 € | 30 177 € | 46 827 € |
| 2,75 | 24 794 € | 32 414 € | 50 298 € |
| 3 | 26 505 € | 34 651 € | 53 768 € |
| par demi-action supplémentaire | 3 422 € | 4 474 € | 6 941 € |
| par quart de part supplémentaire | 1 711 € | 2 237 € | 3 471 € |
| Des plafonds spécifiques sont prévus pour la Guadeloupe, la Martinique, la Réunion et d’autres pour la Guyane. | |||
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