Aujourd’hui, dans un couple, il est assez fréquent que les revenus, et donc les impôts qui y sont attachés, soient disparates entre ses différents membres. C’est particulièrement vrai pour les couples hétérosexuels, puisque la majorité des femmes sont encore moins payées que les hommes. Même si ce problème social ne sera pas résolu de sitôt, une bonne nouvelle arrive le 1er septembre 2025 sur le plan fiscal pour remédier en partie à cette injustice.
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Un calcul injuste pour les faibles revenus
Depuis la mise en place du prélèvement à la Source en 2019, un couple marié ou pacsé est soumis au prélèvement à la Source au taux calculé sur l’ensemble de ses revenus personnels (salaires, pensions…) et communs (revenus fonciers, loyers…). Si les revenus personnels des deux membres ne sont pas proches, ce taux d’imposition de leur foyer est alors injuste. La personne qui gagne le plus d’argent est ainsi soumise à un impôt moins élevé que si elle était célibataire, tandis que celle qui gagne le moins doit payer un impôt plus élevé que si elle n’était pas en couple.
Que Choisir donne l’exemple parlant suivant : «un couple marié dans lequel Jacques perçoit 50 000 € de salaire et Marie 25 000 € est soumis à un prélèvement à la Source au taux de 9,1 % sur l’ensemble de leurs revenus. Si tout le monde était imposé séparément, Jacques serait imposé à 11,8 % sur son salaire et Marie à 3,7 % sur le sien. De ce fait, elle paie 2 275 € de prélèvement à la Source par an au taux de son foyer, alors qu’elle paierait 925 € à son taux personnel. A l’inverse, Jacques ne paie que 4 550 € de prélèvement à la Source par an alors qu’il paierait 5 900 € avec son tarif personnel.“
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Le précompte mobilier s’adapte mieux
Aujourd’hui, une option permet de demander une individualisation du taux débiteur pour éviter ce type de situation. Elle doit s’effectuer sur le site des impôts ou au centre, et ne concerne que les revenus personnels (les revenus conjoints restent groupés). En septembre 2025, dans le cadre de la loi de finances pour 2024, votée fin 2023, la situation sera inversée : les revenus communs seront automatiquement séparés (et le taux du foyer fiscal ne s’appliquera qu’aux revenus communs), et une option sera vous permettent de les regrouper si nécessaire.
Dans certaines situations, notamment pour les couples dont l’un des membres est propriétaire d’un patrimoine commun ou d’un enfant issu d’une union antérieure, le cumul du prélèvement à la Source peut s’avérer plus avantageux pour équilibrer les comptes.
Que Choisir offers another example: “Jacques reçoit 50 000 € de salaire et 15 000 € de loyer mobilier, et son épouse Marie reçoit 25 000 € de salaire. A partir de septembre 2025, Jacques sera soumis à un taux de prélèvement individualisé de 14,6% sur ses salaires, Marie à un taux individualisé de 5,8% sur le sien, et le taux ménage de 11,7% restera applicable. sur les loyers des ménages. Mais si tout le monde était imposé séparément, Jacques serait imposé à 16,4 % sur ses salaires et loyers et Marie à 3,7 % sur ses salaires. En conséquence, elle supportera une augmentation de son taux d’imposition des particuliers de 2,1% et Jacques une réduction du sien de 1,8% en raison de la réduction de moitié des loyers des ménages.“
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